CÔNG THỨC TÍNH THU NHẬP CHỊU THUẾ

*

Đăng ký kết học HỌC KẾ TOÁN THỰC TẾ KẾ TOÁN THUẾ NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN MẪU BIỂU - CHỨNG TỪ NGHỀ NGHIỆP - VIỆC LÀM VAN BẢN PHÁP LUẬT MỚI




Hướng dẫn tính thuế thu nhập cá nhân 2021: cách tính thuế TNCN tiên tiến nhất từ tiền lương, tiền thưởng; khuyên bảo tính thuế TNCN theo tháng cùng theo quý cụ thể các đối tượng:

3. Phải khẳng định loại thích hợp đồng lao động: - nếu là đúng theo đồng lao động từ 3 tháng trở lên, phù hợp đồng lao hễ không xác minh thời hạn: Thì tính thuế TNCN theo biểu lũy tiến từng phần. - nếu như là hợp đồng lao đụng dưới 3 tháng, hợp đôi khi vụ, thử câu hỏi ..: Thì tính thuế TNCN theo biểu toàn phần nhân (Tức là khấu trừ 10% bên trên Tổng thu nhập)4. Phải khẳng định là cá thể cư trú hay là không cư trú (lao rượu cồn nước ngoài): - trường hợp là cá nhân cư trú thì bao gồm 2 phương pháp tính thuế TNCN như trên (Căn cứ vào một số loại hợp đồng lao động). - nếu như là cá thể không trú ngụ thì khấu trừ 20%.

Bạn đang xem: Công thức tính thu nhập chịu thuế

Chi tiết phương pháp tính từng ngôi trường hợp cụ thể như sau:

--------------------------------------------------------------------------------

I. Gợi ý tính thuế TNCN cho cá thể cư trú và ký hợp đồng lao rượu cồn dài hạn (từ 3 mon trở lên):Cách tính thuế thu nhập cá thể được áp dụng theo bí quyết sau:

Thuế TNCN bắt buộc nộp=Thu nhập tính thuếxThuế suất

Trong đó:1. Thu nhập tính thuế được tính như sau:

Thu nhập tính thuế=Thu nhập chịu thuế-Các khoản bớt trừ

------------------------------------------------------

1.1. Các khoản thu nhập chịu thuế được tính như sau:

Thu nhập chịu đựng thuế=Tổng thu nhập-Các khoản được miễn thuế

Quy định về các khoản các khoản thu nhập chịu thuế địa thế căn cứ theo Thông tứ 111/2013/TT-BTC, chi tiết: Các khoản thu nhập chịu đựng thuế thu nhập cá nhân cá nhân

a. Tổng thu nhập:- Là tổng số các khoản các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công và những khoản thu nhập cá nhân chịu thuế khác có tính chất tiền lương, chi phí công nhưng cơ quan bỏ ra trả vẫn trả cho cá nhân.b. Các khoản được miễn thuế bao gồm:Theo Thông tư 111/2013/TT-BTC phương pháp về các khoản được miễn thuế như sau:

---------------------------------------------------------------------------------

- Tiền ăn uống giữa ca, ăn trưa không quá 730.000/ tháng (Nếu dn tự nấu ăn, download suất ăn, cấp phiếu ăn uống cho nhân viên thì được trừ hết)Ví dụ: +) nhân viên cấp dưới A được phụ cấp cho tiền ăn là 1.000.000 đ/tháng thì được miễn về tối đa là: 730.000 còn (1.000.000 - 730.000 = 270.000 thì tính vào thu nhập cá nhân chịu thuế TNCN. +) nhân viên cấp dưới B được phụ cấp cho tiền nạp năng lượng là 500.000 thì được miễn toàn bộ: 500.000.

Chi tiết: Chi phí phụ cấp tiền ăn giữa ca


-----------------------------------------------------------------------------

- tiền khoán chi văn phòng phẩm, công tác phí, năng lượng điện thoại, trang phục,... : mức khoán chi áp dụng tương xứng với mức xác định thu nhập chịu đựng thuế TNDN theo các văn bạn dạng hướng dẫn thi hành hiện tượng thuế TNDN, theo hình thức thuế TNDN quy định cụ thể như sau: +) Khoản chi công tác phí và điện thoại bây giờ Luật thuế TNDN chưa phương pháp rõ ràng, chỉ quy định: Phải được ghi rõ điều kiện hưởng cùng mức hưởng trong hòa hợp đồng lao cồn hoặc quy định của DN.Như vậy: doanh nghiệp bạn tự xây dựng ví dụ trong quy chế lương thưởng, quy định bao nhiêu thì được miễn bấy nhiêu (nhưng cũng bắt buộc theo tình hình thực tiễn nhé).

Chi tiết: Phụ cấp tiền điện thoại có tính thuế TNCN không

Chi phí Công tác phí hợp lý

+) chi phí trang phục: Theo lao lý thuế TNDN quy định: - ví như chi bằng tiền thì không thừa 5.000.000/năm - nếu như chi bằng hiện trang bị thì sẽ được miễn thuế TNCN toàn bộ.Ví dụ: nhân viên cấp dưới A được cung ứng tiền phục trang là 500.000/tháng => Tổng 12 mon = 500.000 x 12 = 6.000.000.- do đó Khoản chi phí được miễn thuế TNCN tối đa là: 5.000.000/năm. Phần sót lại 6.000.000 - 5.000.000 = một triệu sẽ tính vào thu nhập chịu thuế.- trường hợp: Nhân viên được nhận quần áo (bằng hiện nay vật) thì sẽ được miễn toàn bộ.

Chú ý: Khoản phụ cấp xăng xe, đi lạilà chịu thuế TNCN nhé.

Chi huyết xem tại trên đây nhé: Quy định về phụ cấp xăng xe.

-----------------------------------------------------------------------

- chi phí thuê công ty trả thay:Khoản tiền thuê nhà, điện nước và những dịch vụ cố nhiên (nếu có) so với nhà ở do đơn vị chức năng sử dụng lao cồn trả thay tính vào các khoản thu nhập chịu thuế theo số thực tiễn trả cố gắng nhưng không vượt vượt 15% tổng thu nhập cá nhân chịu thuế tạo nên (chưa bao gồm tiền mướn nhà, điện nước và dịch vụ kèm theo (nếu có)) tại đơn vị chức năng không khác nhau nơi trả thu nhập.”Ví dụ: nhân viên cấp dưới A tất cả thu nhập chịu thuế vào thời điểm tháng là 13.000.000 (chưa bao gồm tiền thuê đơn vị trả thay) cùng được Công ty cung ứng TRẢ thế tiền thuê nhà là 4.000.000/tháng.Như vậy: Tính vào thu nhập chịu thuế không thật 15% tổng các khoản thu nhập chịu thuế (Chưa bao hàm tiền mướn nhà, điện và nước trả thay): = 13.000.000 X 15% = 1.950.000 (đây là phần chịu đựng thuế về tối đa)=> Khoản được miễn thuế = (4.000.000 - 1.950.000 = 2.050.000).

-----------------------------------------------------------------------------

- Tiền làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với chi phí lương, chi phí công thao tác ban ngày, thao tác trong giờ.Ví dụ:Nhân viên A làm việc ban ngày bình thường được trả 300.000/1 ngày (làm câu hỏi 8h) -> 1 giờ đồng hồ được 300.000 / 8 = 37.500/1 giờNhư vậy: chi phí lương làm thêm giờ vào ngày thông thường là: 37.500 x 150% = 56.250/1 giờ=> Vậy khoản trả cao hơn nữa (56.250 - 37.500) = 18.750/1 giờlà khoản miễn thuế.

-------------------------------------------------------------------------------

- Tiền hỗ trợ đám hiếu, hỉ cho phiên bản thân với gia đình người lao động: +) Khoản tiền thừa nhận được vì tổ chức, cá thể trả thu nhập chi đám hiếu, hỉ cho bản thân và gia đình người lao rượu cồn theo chế độ chung của tổ chức, cá thể trả thu nhập và phù hợp với mức xác định thu nhập chịu thuế TNDN theo các văn bạn dạng hướng dẫn thi hành nguyên tắc thuế TNDN. +) Theo lý lẽ thuế TNDN bây chừ quy định thì: Tổng các khoản chi phúc lợi an sinh (Bao bao gồm đám hiếu, hỉ, đi lại, nghỉ non ...) Không được quá 1 mon lương bình quân thực tế tiến hành trong năm tính thuế.

Chi tiết: Các khoản các khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân

----------------------------------------------------------------------------

1.2. Những khoản bớt trừ bao gồm:

Căn cứ theo Theo điều 9 Thông tứ 111/2013/TT-BTC và lý lẽ Nghị quyết số 954/2020/UBTVQH14 các khoản giảm trừ bao gồm: - Mức sút trừ đối với bản thân là 11 triệu đồng/tháng (132 triệu/năm); - Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng. - Các khoản bảo hiểm bắt buộc: BHXH, BHYT, BHTN với bảo hiểm công việc và nghề nghiệp trong một số nghành nghề đặc biệt. - những khoản đóng góp từ thiện , nhân đạo, khuyến học... (Những khoản này phải có giấy chứng nhận khuyên góp của các tổ chức đó).

Xem thêm: Cách Làm Yoyo Bằng Nắp Chai, Hướng Dẫn Cách Làm Yoyo Bằng Giấy Tại Nhà

Chi tiết: Các khoản giảm trừ khi tính thuế các khoản thu nhập cá nhân

-----------------------------------------------------------------------------------------

2. Thuế suất theo biểu lũy tiền từng phần như sau:- Thuế suất thuế TNCN so với thu nhập thanh nhàn tiền lương, chi phí công được áp dụng theo Biểu thuế luỹ tiến từng phần dụng cụ tại phụ lục 01/PL-TNCN Thông bốn số 111/2013/TT-BTC cụ thể như sau:

BậcThu nhập tính thuế /thángThuế suấtTính số thuế bắt buộc nộp
Cách 1Cách 2
1Đến 5 triệu vnd (trđ)5%0 trđ + 5% TNTT5% TNTT
2Trên 5 trđ cho 10 trđ10%0,25 trđ + 10% TNTT trên 5 trđ10% TNTT - 0,25 trđ
3Trên 10 trđ mang đến 18 trđ15%0,75 trđ + 15% TNTT bên trên 10 trđ15% TNTT - 0,75 trđ
4Trên 18 trđ đến 32 trđ20%1,95 trđ + 20% TNTT trên 18 trđ20% TNTT - 1,65 trđ
5Trên 32 trđ cho 52 trđ25%4,75 trđ + 25% TNTT trên 32 trđ25% TNTT - 3,25 trđ
6Trên 52 trđ mang đến 80 trđ30%9,75 trđ + 30% TNTT bên trên 52 trđ30 % TNTT - 5,85 trđ
7Trên 80 trđ35%18,15 trđ + 35% TNTT bên trên 80 trđ35% TNTT - 9,85 trđ

Ghi chú:TNTT: Là thu nhập tính thuế.

---------------------------------------------------------------------------------------

Để các bạn có thể hình dung rõ hơn về kiểu cách tính thuế thu nhập cá thể từ chi phí lương, chi phí công kế toán Thiên Ưng lấy 1 ví dụ rõ ràng như sau:

Ví dụ: Công ty kế toán Thiên Ưng ký hợp đồng lao động 5 năm với Ông Nguyễn dũng mạnh Hùng và vào tháng 1/2021 có phát sinh trả tiền lương, thưởng như sau:- Lương chính: 22.000.000- Tiền thưởng tết âm lịch năm 2020: 5.000.000- Phụ cấp tiền đi lại: 500.000- Phụ cấp tiền ăn uống trưa: 700.000- Tỷ lệ trích các khoản BH: 22.000.000 x (8% + 1,5% + 1%) = 2.310.000.- Ông Hùng có đăng ký 2 người bé phụ thuộc tại Cty.

Cách tính thuế TNCN vào thời điểm tháng của Ông Hùng như sau:1. Thu nhập cá nhân chịu thuế của Ông Hùng là:- Tổng thu nhập: 22.000.000 + 5.000.000 + 500.000 + 700.000 = 28.200.000- Các khoản được miễn thuế: Phụ cấp ăn uống trưa: 700.000=> Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập - những khoản được miễn thuế = 28.200.000 - 700.000 = 27.500.000.

2. Những khoản giảm trừ của ông Hùng như sau: + bớt trừ gia đạo cho phiên bản thân: 11.000.000 + sút trừ gia cảnh mang đến 02 tín đồ phụ thuộc: = 4.400.000 × 2 = 8.800.000 + BHXH, BHYT, BHTN: = 2.310.000=> Tổng cộng những khoản được bớt trừ: = 11.000.000 + 8.800.000 + 2.310.000 = 22.110.0003. Thu nhập tính thuế của Ông Hùng là: = 27.500.000 - 22.110.000 = 5.390.000Như vậy thu nhập của Ông Hùng thuộc bậc 2 "Trên 5 trđ đến 10 trđ" (Chi tiết chúng ta nhìn vào bảng PHỤ LỤC 01/PL-TNCN bên trên để tính), cách tính theo 2 cách như sau:4. Số thuế TNCN cần nộp của Ông Hùng được xem theo 2 biện pháp như sau:Cách 1: Số thuế TNCN cần nộp tính theo từng bậc của Biểu thuế lũy tiến từng phần=> (Cụ thể chúng ta nhìn vào bảng Thuế suất bên trên -> chú ý sang cột:"Cách 1"):Bậc 1: thu nhập cá nhân tính thuế mang đến 5 triệu đồng, thuế suất 5%: = 5.000.000 × 5% = 250.000Bậc 2: thu nhập cá nhân tính thuế bên trên 5 triệu đồng đến 10 triệu đồng, thuế suất 10%: = (5.390.000 - 5.000.000) × 10% = 39.000=> tổng cộng thuế TNCN Ông Hùng đề xuất nộp trong tháng là: = 250.000 + 39.000 = 289.000

--------------------------------------------------------------------------

Cách 2: Tính theo phương pháp rút gọn gàng (Cách này là cấp tốc nhất)- các bạn căn cứ theo biểu thuế suất thuế lũy tiến từng phần sinh sống trên=> (Cụ thể chúng ta nhìn vào bảng thuế suất trên -> nhìn sang cột: "Cách 2") ta có:- thu nhập tính thuế hồi tháng của Ông Hùng là 5.390.000:=> vậy nên là nằm trong Bậc 2 (Trên 5 trđ cho 10 trđ ). Thuế suất là 10%Tính theo phong cách 2 trên bảng thuế suất bên trên là:Số thuế bắt buộc nộp = 10% TNTT - 0,25 trđ = (10% X Thu nhập tính thuế) - 0,25tr. = (5.390.000 x 10% ) - 250.000 = 289.000

------------------------------------------------------------------------------------

Chú ý: lúc kê khai thuế TNCN mỗi tháng hoặc Qúy:- Thuế TNCN là loại thuế khai theo Tháng.- Nếu doanh nghiệp thuộc đối tượng người sử dụng kê khai thuế GTGT theo quý thì được sàng lọc kê khai thuế TNCN theo Qúy.- Nếu dn kê khai theo mon thì các bạn tính số thuế TNCN phải nộp như ví dụ như trên nhằm kê khai vào Tờ khai.- Nếu doanh nghiệp kê khai theo Qúy thì chúng ta cũng tính riêng biệt từng mon như trên => thời điểm cuối quý thì cùng Tổng từng mon lại nhằm kê khai (Không được cùng tổng lại rồi chia trung bình ra các Tháng nhằm tính)Ví dụ: Tiếp theo lấy ví dụ như của ông Hùng bên trên, rõ ràng như sau:- mon 1 ông ấy yêu cầu nộp là: 289.000. Tháng 2 là: 200.000. Tháng 3 là: 200.000.=> Như vậy khi kê khai Qúy 1/2021 số thuế ông ấy yêu cầu nộp là: 289.000.000 + 200.000 + 200.000 = 689.000.=> Nhưng đến lúc lập Tờ khai quyết toán thuế cuối năm: Thì buộc phải cộng Tổng lại rồi phân chia cho 12 tháng để tính trung bình (nếu là trường hòa hợp được ủy quyền):

Thu nhập tính thuế trung bình tháng=Tổng thu nhập chịu thuế-Tổng các khoản sút trừ
12 tháng

-----------------------------------------------------------------------------------------

LƯU Ý:1) chi phí thưởng, phép năm giao dịch thanh toán sau khi kết thúc HĐLĐ cần chịu thuế theo tỷ lệ:- Trường phù hợp khi xong HĐLĐ, không tính tiền trợ cung cấp thôi việc theo dụng cụ (được miễn thuế), công ty còn thanh toán giao dịch thêm chi phí trợ cấp khác, chi phí phép năm cùng tiền thưởng cho tất cả những người lao đụng thì các khoản chi phí này buộc phải tính thuế TNCN (khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC).-Mức khấu trừ thuế vận dụng theo biểu lũy tiến, nếu thanh toán cùng với chi phí lương của tháng ở đầu cuối làm việchoặcáp dụng tỷ lệ 10%, nếu thanh toán sau khoản thời gian đã xong HĐLĐ(khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC).

2) quà trúng thưởng vào tiệc tất niên cũng đề nghị tính thuế TNCN:-Theo đó, trường hợp công ty tổ chức lịch trình rút thăm may mắn để tặng ngay quà cho nhân viên cấp dưới trong tiệc tất niên cuối năm thì quý hiếm trúng thưởng cần cộng vào chi phí lương nhằm tính thuế TNCN theo biểu lũy tiến.

--------------------------------------------------------------------------------------

II. Hướng dẫn tính thuế TNCN mang đến lao hễ cư trú và cam kết hợp đồng lao động dưới 3 tháng:

- những tổ chức, cá thể trả tiền công, chi phí thù lao, tiền chi khác cho cá thể cư trú các trường phù hợp sau: +) Không cam kết hợp đồng lao động như:Tiền thù lao cảm nhận dưới các vẻ ngoài như: tiền huê hồng đại lý bán sản phẩm hóa, tiền hoả hồng môi giới; chi phí tham gia các đề tài phân tích khoa học, kỹ thuật; chi phí tham gia các dự án, đề án; chi phí nhuận bút theo công cụ của luật pháp về cơ chế nhuận bút; tiền thâm nhập các vận động giảng dạy; chi phí tham gia trình diễn văn hoá, nghệ thuật, thể dục, thể thao; tiền thương mại & dịch vụ quảng cáo; tiền thương mại & dịch vụ khác, thù lao khác. - Tiền cảm nhận từ tham gia hiệp hội cộng đồng kinh doanh, hội đồng quản trị doanh nghiệp, ban điều hành và kiểm soát doanh nghiệp, ban cai quản dự án, hội đồng cai quản lý, những hiệp hội, hội nghề nghiệp và những tổ chức khác. +) Hoặc cam kết hợp đồng lao đụng dưới tía (03) tháng.=> mà có tổng mức trả thu nhập cá nhân từ nhì triệu (2.000.000) đồng/lần trở lên trên thì bắt buộc khấu trừ thuế theo nút 10% trên thu nhập trước khi trả mang đến cá nhân.Ví dụ: kế toán tài chính Thiên Ưng cam kết hợp đồng lao rượu cồn thời vụ 2 tháng với nhân viên A, với khoảng lương: 2,500,000/ mon và cung cấp tiền ăn: 500.000/ tháng.=> Như vậy: Thuế TNCN đề xuất nộp = (2,500,000 + 500,000) x 10% = 300.000 (Tính theo biểu Toàn phần)- trường hợp cá nhân chỉ gồm duy nhất thu nhập cá nhân thuộc đối tượng người dùng phải khấu trừ thuế theo tỷ lệ nêu bên trên nhưng cầu tính tổng mức thu nhập chịu đựng thuế của cá thể sau lúc trừ gia cảnh không tới mức cần nộp thuế thì cá nhân có các khoản thu nhập làm cam đoan (theo mẫu ban hành kèm theo văn phiên bản hướng dẫn về quản lý thuế) gửi tổ chức trả các khoản thu nhập để tổ chức trả thu nhập cá nhân làm căn cứ trong thời điểm tạm thời chưa khấu trừ thuế thu nhập cá nhân cá nhân.- địa thế căn cứ vào khẳng định của bạn nhận thu nhập, tổ chức triển khai trả thu nhập cá nhân không khấu trừ thuế. Kết thúc năm tính thuế, tổ chức triển khai trả thu nhập cá nhân vẫn cần tổng hợp list và thu nhập cá nhân của những cá thể chưa tới mức khấu trừ thuế (vào mẫu phát hành kèm theo văn phiên bản hướng dẫn về thống trị thuế) với nộp mang lại cơ quan lại thuế. Cá thể làm khẳng định phải phụ trách về bạn dạng cam kết của mình, trường vừa lòng phát hiện có sự gian lận sẽ ảnh hưởng xử lý theo hiện tượng của Luật cai quản thuế.- cá thể làm cam đoan theo trả lời tại điểm này phải đk thuế và gồm mã số thuế tại thời gian cam kết.

Chi tiết về việc Hướng dẫn tính thuế thu nhập cá nhân thời vụ, test việc, giao khoán ...Điều khiếu nại làm bản cam kết để trong thời điểm tạm thời chưa khấu trừ thuế TNCN ...Các chúng ta xem tại phía trên nhé :Cách tính thuế TNCN hợp đồng thời vụ

-----------------------------------------------------------------------------------

III. Cách tính thuế đối với cá nhân không cư trú:

Thuế TNCN đề xuất nộp = thu nhập cá nhân chịu thuế X 20%

Chi tiết xem trên đây: Cách tính thuế TNCN đối với cá nhân không cư trú

---------------------------------------------------------------------------------

Sau khi sẽ tính thuế thu nhập cá nhân phải nộp xong các bạn tiến hành kê khai, chi tiết xem tại trên đây nhé: