Cách tính thuế vat phải nộp

*

Đăng cam kết học HỌC KẾ TOÁN THỰC TẾ KẾ TOÁN THUẾ NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN MẪU BIỂU - CHỨNG TỪ NGHỀ NGHIỆP - VIỆC LÀM VAN BẢN PHÁP LUẬT MỚI




Hướng dẫn giải pháp tính thuế GTGT cần nộp: cách tính thuế GTGT bắt buộc nộp theo pp khấu trừ; cách tính thuế GTGT đề nghị nộp theo pp trực tiếp; Cách xác định giá tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ … theo Thông bốn 219/2013/TT-BTC mới nhất hiện nay.

Bạn đang xem: Cách tính thuế vat phải nộp

Trước tiên: các bạn phải xác minh xem doanh nghiệp mình kê khai thuế GTGT theo phương khấu trừ tốt trực tiếp nhé.

Chi máu xem tại đây: Cách xác định phương pháp kê khai thuế GTGT.

-> sau thời điểm đã xác minh được doanh nghiệp m kê khai theo phương pháp nào thì cách tính thuế GTGT theo từng phương thức như sau:

----------------------------------------------------------------------------

1. Phương pháp tính thuế GTGT yêu cầu nộp theo pp khấu trừ:Theo điều 12 Thông bốn 219/2013/TT-BTC quy định: công thức tính thuế GTGT buộc phải nộp theo pp khấu trừ cụ thể như sau:

Số thuế GTGT đề xuất nộp=Số thuế GTGT đầu ra-Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

Trong đó:a) Số thuế GTGT đầu ra= tổng cộng thuế GTGT của sản phẩm hoá, dịch vụ bán ra ghi trên hoá đối chọi GTGT.

Thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ đẩy ra ghi bên trên hoá đối chọi GTGT=Giá tính thuế của mặt hàng hoá, dịch vụ chịu thuế cung cấp raxThuế suất thuế GTGT của hàng hoá, thương mại & dịch vụ đó

Nếu hội chứng từ ghi giá giao dịch thanh toán là giá đã gồm thuế GTGT thì các bạn phải bóc thuế GTGT, ví dụ như sau:

-Đối với hàng hóa, thương mại & dịch vụ được áp dụng chứng từ thanh toán ghi giá thanh toán giao dịch là giá bán đã tất cả thuế GTGT như tem, vé cước vận tải, vé xổ số kiến thiết kiến thiết...thì giá chưa tồn tại thuế được xác định như sau:

Giá không thuế GTGT=Giá thanh toán (tiền chào bán tem, vé...)
1 + thuế suất của sản phẩm hoá, thương mại & dịch vụ (%)

Như vậy: =>Số thuế GTGT đầu ra= Giá giao dịch - Giá không thuế.

Ví dụ: Như vé cước đường đi bộ có giá trị: 100.000 (Đây là giá bán đã gồm thuế GTGT, với thuế suất là 10%)-> Giá không thuế GTGT = 100.000 / (1 + 10%) = 90.909-> Số thuế GTGT cổng đầu ra phải nộp = 100.000 - 90.909 = 9.091

-----------------------------------------------------------------

Doanh nghiệp khi bán sản phẩm hóa, thương mại dịch vụ phải tính với nộp thuế GTGT của hàng hóa, thương mại & dịch vụ bán ra.- khi lập hóa đơn bán sản phẩm hóa, dịch vụ, cơ sở sale phải ghi rõ giá chỉ bán chưa có thuế, thuế GTGT cùng tổng số tiền người mua phải thanh toán. Trường đúng theo hóa đối chọi chỉ ghi giá thanh toán giao dịch (trừ trường phù hợp được phép dùng bệnh từ quánh thù), không ghi giá chưa xuất hiện thuế cùng thuế GTGT thì thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ đẩy ra phải tính trên giá giao dịch thanh toán ghi trên hóa đơn, chứng từ.Ví dụ: công ty lớn bán máy tính giá bán chưa có thuế GTGT so với Máy tính A là: 11.000.000 đồng/chiếc; thuế GTGT 10% bởi 1.100.000 đồng/chiếc.-> dẫu vậy khi buôn bán có một số trong những hóa đối kháng doanh nghiệp chỉ ghi giá cả là 12.100.000 đồng/chiếc thì thuế GTGT tính trên doanh số bán được xác minh bằng: 12.100.000 đồng/chiếc x 10% = 1.210.000 đồng/chiếc thay vị tính trên giá chưa có thuế là 11.000.000 đồng/chiếc.

- Trường hợp hóa đơn ghi không nên mức thuế suất thuế GTGT nhưng mà cơ sở marketing chưa từ bỏ điều chỉnh, cơ sở thuế kiểm tra, phát hiện tại thì giải pháp xử lý như sau: Đối với cửa hàng kinh doanh bán sản phẩm hóa, dịch vụ: giả dụ thuế suất thuế GTGT ghi bên trên hóa đơn cao hơn nữa thuế suất vẫn được phép tắc tại các văn bạn dạng quy phạm pháp luật về thuế GTGT thì nên kê khai, nộp thuế GTGT theo thuế suất đang ghi trên hóa đơn; nếu thuế suất thuế GTGT ghi trên hóa đối kháng thấp hơn thuế suất vẫn được nguyên lý tại những văn bản quy phạm pháp luật về thuế GTGT thì buộc phải kê khai, nộp thuế GTGT theo thuế suất thuế GTGT chính sách tại các văn phiên bản quy phạm pháp luật về thuế GTGT.

------------------------------------------------------------------------------

b. Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:

Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ = tổng cộng thuế GTGT ghi bên trên hóa đơn GTGT mua hàng hóa, dịch vụ thương mại (bao có cả gia tài cố định) cần sử dụng cho sản xuất, sale hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT, số thuế GTGT ghi trên giấy nộp thuế của sản phẩm & hàng hóa nhập khẩuhoặc chứng từ nộp thuế GTGT núm cho phía quốc tế theo phía dẫn của cục Tài thiết yếu áp dụng so với các tổ chức triển khai nước ngoài không có tư biện pháp pháp nhân việt nam và cá thể nước ngoài sale hoặc có thu nhập gây ra tại Việt Nam.Ví dụ: kế toán tài chính Thiên Ưng sản xuất sale hàng CHỊU thuế 10% với KHÔNG chịu thuế gồm phát sinh hoá đơn nguồn vào như sau:- Hoá đối kháng A: trị giá bán 10tr, thuế GTGT một triệu -> dùng cho SXKD chịu thuế.- Hoá đối chọi B: trị giá 5tr, thuế GTGT 500k -> sử dụng cho SXKD Không chịu thuế- Hoá đối chọi C: trị giá bán 1tr, thuế GTGT 100.000 -> dùng chung cho cả Chịu thuế và Không chịu thuế.

Xem thêm: Test Thử Iq Của Bạn Bao Nhiêu? Kiểm Tra Iq Miễn Phí Bài Kiểm Tra Iq Miễn Phí

=> Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ sẽ được xác định như sau:- Hoá đối chọi A: sẽ được khấu trừ cục bộ 1.000.000 (vì dùng choSXKD chịu đựng thuế)- Hoá đơn B: ko được khấu trừ (vì dùng cho SXKD Không chịu thuế)- Hoá đối chọi C: Hoá đối chọi này phải phân bổ (vì sử dụng chung cho tất cả Chịu thuế cùng Không chịu thuế), cụ thể như sau: Thuế GTGT được khấu trừ và tính theo tỷ lệ (%) giữa doanh thu Chịu thuế GTGT và lệch giá Không chịu thuế đối với tổng lợi nhuận của mặt hàng hóa, thương mại & dịch vụ bán ra. Ta có: Tổng lệch giá trong kỳ = 20.000.000 (Trong đó: lệch giá chịu thuế 10% là: 15.000.000 (Chiếm 75%),Thuế GTGT áp sạc ra = 1.500.000 lệch giá Không chịu thuế: 5.000.000 (Chiếm 25%) => Số thuế GTGT được khấu trừ của Hoá đối chọi C = chi phí thuế GTGT 100.000 x 75% = 75.000-> Tổng cộng số thuế GTGT được khấu trừ: 1.000.000 + 75.000 = 1.075.000Số thuế GTGT cần nộp = Số thuế GTGT áp ra output - Số thuế GTGT nguồn vào được khấu trừ = 1.500.000 - 1.075.000 = 425.000

-------------------------------------------------------------

Trường hòa hợp hàng hóa, thương mại dịch vụ mua vào là loại được dùng chứng từ quánh thù (như:tem, vé cước vận tải, vé xổ số kiến thiết...)ghi giá giao dịch là giá đã gồm thuế GTGT thì đại lý được địa thế căn cứ vào giá bán đã bao gồm thuế và phương pháp tính như sau, để khẳng định giá chưa có thuế và thuế GTGT đầu vào.

Ví dụ: trong kỳ, công ty kế toán Thiên Ưng thanh toán dịch vụ đầu vào được xem khấu trừ là vé cước con đường bộ:

Tổng giá thanh toán giao dịch 100.000 (giá có thuế GTGT), thương mại & dịch vụ này chịu đựng thuế là 10%, số thuế GTGT nguồn vào được khấu trừ tính như sau:

100.000x 10% = 9.091
1 + 10%

=> Giá chưa có thuế là90,909, thuế GTGT là9.091đồng.

- Số thuế GTGT nguồn vào được khấu trừ được xác định theo nguyên tắc, đk khấu trừ thuế GTGT dụng cụ tại Điều 14, Điều 15, Điều 16 và Điều 17 Thông bốn 219.

-----------------------------------------------------------------------

Trường vừa lòng hóa 1-1 ghi không nên mức thuế suất thuế GTGT mà những cơ sở kinh doanh chưa tự điều chỉnh, phòng ban thuế kiểm tra, phát hiện nay thì xử trí như sau:Đối cùng với cơ sở sale mua hàng hóa, dịch vụ: nếu thuế suất thuế GTGT ghi bên trên hóa solo mua vào cao hơn nữa thuế suất đã được khí cụ tại những văn bạn dạng quy phạm pháp luật về thuế GTGT thì khấu trừ thuế đầu vào theo thuế suất phương tiện tại những văn bạn dạng quy phạm pháp luật về thuế GTGT. Ngôi trường hợp xác định được bên chào bán đã kê khai, nộp thuế theo đúng thuế suất ghi trên hóa solo thì được khấu trừ thuế đầu vào theo thuế suất ghi bên trên hóa đối chọi nhưng phải có xác nhận của cơ sở thuế trực tiếp cai quản người bán; giả dụ thuế suất thuế GTGT ghi trên hóa đơn thấp rộng thuế suất cách thức tại các văn phiên bản quy phi pháp luật về thuế GTGT thì khấu trừ thuế đầu vào theo thuế suất ghi trên hóa đơn.Đối cùng với cơ sở sale bán hàng hóa, dịch vụ: Trường vừa lòng cơ sở kinh doanh khi nhập khẩu hàng hóa đã khai, nộp thuế GTGT sinh sống khâu nhập khẩu, khi bán cho người chi tiêu và sử dụng đã lập hóa đối kháng ghi thuế suất thuế GTGT trên hóa 1-1 GTGT xuất kho đúng bằng với khoảng thuế suất thuế GTGT vẫn khai, nộp thuế sinh sống khâu nhập khẩu cơ mà mức thuế suất thuế GTGT vẫn khai (ở khâu nhập khẩu cùng khâu xuất kho nội địa) thấp rộng thuế suất đã được phép tắc tại các văn phiên bản quy bất hợp pháp luật về thuế GTGT và cơ sở marketing không thể thu thêm được tiền của bạn thì số tiền đang thu của người tiêu dùng theo hóa đối kháng GTGT được khẳng định là giá bán đã bao gồm thuế GTGT theo thuế suất vẫn được chế độ tại các văn phiên bản quy phi pháp luật về thuế GTGT để gia công cơ sở xác minh đúng số thuế GTGT yêu cầu nộp và xác định doanh thu tính thuế TNDN.

c. Sau khoản thời gian đã tính được số thuế GTGT bắt buộc nộp: -> chúng ta tiến hành kê khai thuế trên phần mềm HTKK, rứa thể: hồ sơ kê khai thuế, giải pháp lập tờ khai thuế GTGT, thời hạn nộp tờ khai ...

Chi tiết--> Cách kê khai thuế GTGT theo pp khấu trừ.

------------------------------------------------------------------------------2. Cách tính thuế GTGT phải nộp theo pp Trực tiếp bên trên doanh thu:Khoản 2 điều 13 Thông tứ 219/2013/TT-BTC quy định bí quyết tính thuế GTGT yêu cầu nộp theo pp trực tiếp bên trên doanh thu, ví dụ như sau:
Số thuế GTGT phải nộp=Doanh thuXTỷ lệ %
Trong đó:a)Doanh thu để tính thuế GTGT = tổng thể tiền bán sản phẩm hóa, dịch vụ thực tiễn ghi trên hóa đơn bán hàng đối với mặt hàng hóa, thương mại & dịch vụ chịu thuế GTGT bao hàm các khoản phụ thu, phí thu thêm mà lại cơ sở kinh doanh được hưởng.Trường hợp dn có doanh thu bán sản phẩm hóa, cung ứng dịch vụ thuộc đối tượng không chịu đựng thuế GTGT và lệch giá hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu thì ko áp dụng phần trăm (%) trên doanh thu đối với lợi nhuận này.Ví dụ: doanh nghiệp kế toán Thiên Ưng kê khai, nộp thuế GTGT theo cách thức trực tiếp. Công ty có lệch giá phát sinh từ hoạt động bán phần mềm laptop là 50.000.000 và dịch vụ tư vấn thành lập và hoạt động doanh nghiệp là 20.000.000:=> Thì Công ty chưa phải nộp thuế GTGT theo xác suất (%) trên doanh thu từ hoạt động bán ứng dụng máy tính: 50.000.000 (do phần mềm máy tính thuộc đối tượng người dùng không chịu đựng thuế GTGT)=> Chỉ bắt buộc kê khai, nộp thuế GTGT theo tỷ lệ 5% (=20.000.000 X 5%) trên lợi nhuận từ thương mại & dịch vụ tư vấn thành lập doanh nghiệp.Cơ sở sale nhiều ngành nghề bao gồm mức tỷ lệ khác biệt phải khai thuế GTGT theo từng team ngành nghề tương xứng với những mức tỷ lệ theo nguyên tắc => giả dụ không xác minh được doanh thu theo từng nhóm ngành nghề hoặc trong một đúng theo đồng marketing trọn gói bao hàm các vận động tại những nhóm tỷ lệ khác nhau mà không tách được thì sẽ vận dụng mức tỷ lệ cao nhất của đội ngành nghề mà các đại lý sản xuất, kinh doanh.b) xác suất % để tính thuế GTGT trên doanh thunhư sau:- Phân phối, hỗ trợ hàng hóa: 1%;- Dịch vụ, gây ra không bao thầu nguyên thiết bị liệu: 5%;- Sản xuất, vận tải, thương mại & dịch vụ có gắn thêm với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên đồ liệu: 3%;- chuyển động kinh doanh khác: 2%.

- cụ thể tỷ lệ % so với từng ngành nghề trên ví dụ như sau: